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 DIRITTO TRIBUTARIO
8 CFU
Andrea Ballancin

Obiettivi Formativi
Il corso ha per oggetto la disamina del sistema tributario italiano, nelle sue componenti interne e di matrice comunitaria. Esso si compone essenzialmente di due parti: una generale, dedicata ai precetti costituzionali che reggono l’ordinamento tributario e agli istituti che ne costituiscono la struttura portante; una speciale, che si connota per un maggiore tecnicismo, dedicata ai vari tributi di cui si compone l’attuale sistema fiscale, avendo riguardo (anche) alle riforme tributarie in itinere. Sotto il profilo metodologico, gli obiettivi specifici sono quelli di giungere all’enucleazione dei principi generali di sistema (in modo da consentire allo studente un agevole inquadramento e riconduzione ad unità della dispersiva casistica in cui si articola il diritto tributario) e, per altro verso, di trasmettere le tecniche e i metodi per la gestione della variabile fiscale all’interno delle imprese (in termini sia di legittima pianificazione che di efficace gestione dei rapporti con l’Amministrazione  finanziaria e dell’eventuale contenzioso tributario).

Contento del corso
Parte generale:

  1. Il diritto tributario e la sua evoluzione
  2. Il diritto tributario ed i tipi di tributo
  3. Le fonti del diritto tributario ed i principi costituzionali
  4. Interpretazione ed elusione delle norme tributarie
  5. La dichiarazione tributaria: natura e ritrattabilità
  6. I poteri degli uffici: poteri istruttori ed emissione di atti vincolanti se non impugnati dal contribuente
  7. La motivazione e l’onere della prova
  8. L’accertamento tributario: metodi di accertamento, tipologie, caratteri e presupposti
  9. L’avviso di accertamento: requisiti formali, accertamento con adesione, autotutela
  10. Il rimborso d’imposta
  11. Processo tributario

Parte speciale:

  1. Le imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP
  2. Imposizione sul reddito: concetti generali
  3. I redditi fondiari
  4. I redditi di capitale
  5. I redditi diversi
  6. I redditi di lavoro dipendente
  7. I redditi di lavoro autonomo
  8. I redditi d’impresa
  9. Le imposte indirette: caratteri generali
  10. IVA: definizione e presupposti, operazioni imponibili/esenti/non imponibili, principi di detrazione e rivalsa, liquidazione periodica ed obblighi formali, dichiarazione annuale
  11. Registro e bollo: cenni
  12. ICI: cenni

Materiale didattico:
F. Tesauro, Compendio di Diritto Tributario, UTET, Torino, ultima edizione.
Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell’esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l’acquisto di un codice tributario aggiornato.

Modalità didattiche:
Lezioni ed esercitazioni su casi giurisprudenziali.

Modalità d’esame:
Esame orale; eventuale prova scritta intermedia riservata agli studenti frequentanti.


 

 

 

 

 

Università degli Studi del Piemonte Orientale
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